Main Content

ifo Spezialthema: Steuerreform / Einkommensteuerreform

Deutschland braucht ein Steuersystem, das den Bedürfnissen der Bürger und gleichzeitig den Unternehmen entgegenkommt. In Zeiten wirtschaftlichen Wandels bleiben Steuerreformen auf der Tagesordnung. Für Unternehmen soll ein Steuersystem finanzierungsneutral, einfach, übersichtlich und praktikabel sein. Daneben dürfen Investitionen nicht in Steuerschlupflöcher gelenkt werden, sondern dorthin, wo die höchsten realen Erträge zu erwirtschaften sind. Ein Steuersystem muss verstärkt Anreize bieten, in die Ausbildung von Menschen zu investieren und Schwarzarbeit zu reduzieren.

Solange keine umfassende Steuerreform gelingt, gibt es genügend Stellschrauben, die zu einer Entlastung der Bürger und damit zu einer höheren Akzeptanz des Systems beitragen können. Dazu zählen die Abschaffung der kalten Progression und des Solidaritätszuschlags.

Basistexte

  1. Breuer, Christian, "Struktur der Staatseinnahmen: Woher bekommt der Staat sein Geld? ", in: Georg Milbradt, Gernot Nerb, Wolfgang Ochel und Hans-Werner Sinn (Hrsg.): Der ifo Wirtschaftskompass, Carl Hanser, München, 2011, 206-207 | Details


  2. Kaltschütz, Anita, "Die große Steuerreform: Notwendig und durchführbar", ifo Schnelldienst 57 (11), 2004, 11-23 | Details | Download


  3. Sinn, Hans-Werner, Willi Leibfritz und Alfons J. Weichenrieder, "ifo Vorschlag zur Steuerreform", ifo Schnelldienst 52 (18), 1999, 03-18 | Details


Bücher- und Zeitschriftenaufsätze

  1. Breuer, Christian, "Struktur der Staatseinnahmen: Woher bekommt der Staat sein Geld? ", in: Georg Milbradt, Gernot Nerb, Wolfgang Ochel und Hans-Werner Sinn (Hrsg.): Der ifo Wirtschaftskompass, Carl Hanser, München, 2011, 206-207 | Details


  2. Breuer, Christian, "Steuerschätzung Mai 2011: Was bedeuten die Steuermehreinnahmen für die Schuldenregel des Bundes? ", ifo Schnelldienst 64 (10), 2011, 22-27 | Details | Download


  3. Overesch, Michael und Georg Wamser, "Corporate Tax Planning and Thin-Capitalization Rules: Evidence from a Quasi-Experiment", Applied Economics 42 (5), 2010, 563-573 | Details


  4. Nam, Chang Woon und Doina Maria Radulescu, "Effects of Corporate Tax Reform on Optimum Debt Maturity", Annals of Finance 6 (3), 2010, 369–389 | Details


  5. Jaeckle, Robert und Georg Wamser, "Going Multinational: What are the Effects on Home Market Performance?", German Economic Review 11 (2), 2010, 188–207, Information | Details


  6. Overesch, Michael und Georg Wamser, "The Effects of Company Taxation in EU Accession Countries on German FDI", Economics of Transition 18, 2010, 429–457, Information | Details


  7. Boeters, Stefan, Christoph Boehringer, Thiess Buettner und Margit Kraus, "Economic effects of VAT reform in Germany", Applied Economics 42 (17), 2010, 2165-2182 | Details


  8. Buettner, Thiess und Clemens Fuest, "The Role of the Corporate Income Tax as an Automatic Stabilizer", International Tax and Public Finance 17 (6), 2010, 686–698 | Details


  9. Breuer, Christian und Chang Woon Nam, "VAT on Intra-Community Trade and Bilateral Micro Revenue Clearing in the EU", CESifo Working Paper No. 2771, August 2009 | Details | Download


  10. Buettner, Thiess, Michael Overesch, Ulrich Schreiber und Georg Wamser, "Taxation and Capital Structure Choice - Evidence from a Panel of German Multinationals", Economics Letters 105 (3), 2009, 309–311 | Details


  11. Breuer, Christian, "Steuerschätzung: verzögerter Absturz der Einnahmen - Analyse der Zahlungsstruktur der veranlagten Einkommensteuer", ifo Schnelldienst 62 (11), 2009, 30-34 | Details | Download


  12. Buettner, Thiess und Georg Wamser, "The Impact of Non-Profit Taxes on Foreign Direct Investment: Evidence from German Multinationals", International Tax and Public Finance 16 (3), 2009, 298-320 | Details


  13. Fenge, Robert und Volker Meier, "Are Family Allowances and Fertility-Related Pensions Perfect Substitutes?", International Tax and Public Finance 16, 2009, 137-163 | Details


  14. Overesch, Michael und Georg Wamser, "Who Cares About Corporate Taxation? Asymmetric Tax Effects on Outbound FDI", World Economy 32 (12), 2009, 1657-1684 | Details


  15. Buettner, Thiess und Georg Wamser, "Internal Dept and Multinationals´ Profit Shifting – Empirical Evidence from Panel Data", Working Paper 18, Oxford University Centre for Business Taxation, 2009 | Details


  16. Egger, Peter und Doina Maria Radulescu, "The Influence of Labor Taxes on the Migration of Skilled Workers", CESifo Working Paper No. 2462, November 2008 | Details | Download


  17. Radulescu, Doina Maria und Michael Stimmelmayr, "The Welfare Loss from Differential Taxation of Sectors in Germany ", CESifo Working Paper No. 2423, October 2008 | Details | Download


  18. Baretti, Christian, Doina Maria Radulescu und Michael Stimmelmayr, "The Corporate Tax Reform of 2008: Germany’s Answer to Globalization – or Just Patchwork?", CESifo DICE Report 6 (3), 2008, 50-59 | Details | Download


  19. Wamser, Georg, "The Impact of Thin-Capitalization Rules on External Debt Usage – A Propensity Score Matching Approach", Ifo Working Paper No. 62, 2008 | Details | Download


  20. Dehne, Anita, Peter Friedrich, Chang Woon Nam und Rüdiger Parsche, "Taxation of Non-profit Associations in an International Comparison", Nonprofit and Voluntary Sector Quarterly 37 (4), 2008, 709–729 | Details


  21. Overesch, Michael und Georg Wamser, "Who Cares about Corporate Taxation? Asymmetric Tax Effects on Outbound FDI", Ifo Working Paper No. 59, 2008 | Details | Download


  22. Buettner, Thiess und Martin Ruf, "Tax Incentives and the Location of FDI: Evidence from a Panel of German Multinationals", International Tax and Public Finance 14 (2), 2007, 151-164, More Information | Details


  23. Nam, Chang Woon und Doina Maria Radulescu, "Effects of Corporate Tax Reforms on SMEs’ Investment Decision under the Particular Consideration of Inflation", Small Business Economics 29, 2007, 101-118, More Information | Details


  24. Buettner, Thiess, "Erbschaftssteuer im föderalen Wettbewerb", in: BDI/vwb/Deloitte (Hrsg.): Schriftenreihe zur Erbschaftssteuerreform, Band V, BDI, Berlin, 2007, 3-11 | Details


  25. Nam, Chang Woon, Doina Maria Radulescu, Rüdiger Parsche und Manfred Schöpe, "Taxation of Fertilisers, Pesticides and Energy Use for Agricultural Production in Selected EU Countries", European Environment 17, 2007, 267-284 | Details


  26. Gebauer, Andrea, Chang Woon Nam und Rüdiger Parsche, "Can Reform Models of Value Added Taxation Stop the VAT Evasion and Revenue Shortfalls in the EU?", Journal of Economic Policy Reform 10, 2007, 1-13, More Information | Details


  27. Buettner, Thiess und Georg Wamser, "The Impact of Non-Profit Taxes on Foreign Direct Investment: Evidence from German Multinationals", paper prepared for the IFSETPF meeting “The Impact of Corporation Taxes Across Borders”, London, 2006 | Details


  28. Overesch, Michael und Georg Wamser, "German Inbound Investment, Corporate Tax Planning, and Thin-Capitalization Rules - A Difference-in-Differences Approach", Ifo Working Papers No. 37, 2006 | Details | Download


  29. Büttner, Thiess, Michael Overesch, Ulrich Schreiber und Georg Wamser, "The Impact of Thin-Capitalization Rules on Multinationals’ Financing and Investment Decisions", CESifo Working Paper No. 1817, October 2006 | Details | Download


  30. Lohse, Christian W., Rüdiger Parsche und Andrea Gebauer, "Mehrwertsteuer-Erhebung durch Quellensteuer statt Reverse Charge", ifo Schnelldienst 59 (13), 2006, 09 | Details | Download


  31. Radulescu, Doina Maria und Michael Stimmelmayr, "Does Incorporation Matter? Quantifying the Welfare Loss of Non-Uniform Taxation across Sectors", Ifo Working Papers No. 26, 2006 | Details | Download


  32. Büttner, Thiess, "Steuerwettbewerb und Finanzausgleich", ifo Schnelldienst 59 (04), 2006, 12-28 | Details | Download


  33. Büttner, Thiess, "The Incentive Effect of Fiscal Equalization Transfers on Tax Policy", Journal of Public Economics 90, 2006, 477-497 | Details


  34. Radulescu, Doina Maria und Michael Stimmelmayr, "Implementing a Dual Income Tax in Germany: Effects on Investment and Welfare", Ifo Working Papers No. 20, 2005 | Details | Download


  35. Radulescu, Doina Maria, "Deutschland braucht eine Reform der (Kapital-)Einkommensbesteuerung", ifo Schnelldienst 58 (17), 2005, 16-20 | Details | Download


  36. Nam, Chang Woon und Doina Maria Radulescu, "Effects of Corporate Tax Reforms on SMEs’ Investment Decisions under the Particular Consideration of Inflation", CESifo Working Paper No. 1478, June 2005 | Details | Download


  37. Büttner, Thiess, "Zur Aufkommens- und Budgetwirkung der gemeindlichen Steuerpolitik: empirische Ergebnisse für Baden-Württembergische Gemeinden", Jahrbuch für Regionalwissenschaft 25 (1), Physica-Verlag, Heidelberg, 2005, 27-43 | Details


  38. Gebauer, Andrea, Chang Woon Nam und Rüdiger Parsche, "VAT Evasion and ITs Consequence for Macroeconomic Clearing in the EU", Finanzarchiv 61, 2005, 462-478, More Information | Details


  39. Eggert, Wolfgang und Bernd Genser, "Dual Income Taxation in EU Member Countries", CESifo DICE Report 3 (1), 2005, 41-47 | Details | Download


  40. Buettner, Thiess, "The Incentive Effect of Fiscal Equalization Transfers on Tax Policy", CESifo Working Paper No. 1404, February 2005 | Details | Download


  41. Nam, Chang Woon und Doina Maria Radulescu, "The Role of Tax Depreciation for Investment Decisions: A Comparison of European Transition Countries", Eastern European Economics 43 (5), 2005, 05-25 | Details


  42. Parsche, Rüdiger und Rigmar Osterkamp, "Child Support and Children's Tax Allowances in Selected European Countries", CESifo DICE Report 2 (3), 2004, 50-54 | Details | Download


  43. Radulescu, Doina Maria und Michael Stimmelmayr, "Implementing a Dual Income Tax in Germany: Effects on Investment and Welfare", mimeo, 2004 | Details


  44. Spengel, Christoph und Wolfgang Eggert, "Nachtrag: Sollte die Unternehmensbesteuerung innerhalb der EU harmonisiert werden?", ifo Schnelldienst 57 (13), 2004, 03-08 | Details | Download


  45. Kaltschütz, Anita, "Die große Steuerreform: Notwendig und durchführbar", ifo Schnelldienst 57 (11), 2004, 11-23 | Details | Download


  46. Sinn, Hans-Werner, Willi Leibfritz und Alfons J. Weichenrieder, "ifo Vorschlag zur Steuerreform", ifo Schnelldienst 52 (18), 1999, 03-18 | Details


ifo Standpunkte

  1. Hans-Werner Sinn, ifo Standpunkt Nr. 69: Die Neidsteuer | 08.11.2005 | ifo Standpunkt | Details


  2. Hans-Werner Sinn, ifo Standpunkt Nr. 46: Schulden statt Steuern? | 19.06.2003 | ifo Standpunkt | Details


  3. Hans-Werner Sinn, ifo Standpunkt Nr. 40: Der Weg in den Steuerstaat - Das Zehn-Punkte-Programm der neuen Regierung | 24.10.2002 | ifo Standpunkt | Details


  4. Hans-Werner Sinn, ifo Standpunkt Nr. 34: Des Guten zu viel | 15.10.2002 | ifo Standpunkt | Details


  5. Hans-Werner Sinn, ifo Standpunkt Nr. 5: Steuerreform | 03.11.1999 | ifo Standpunkt | Details


Artikel und Interviews von ifo-Mitarbeitern

  1. Pulver trocken halten

    Presseartikel von Hans-Werner Sinn, Wirtschaftswoche, 08.12.2008, Nr. 50, S. 62 Details

  2. Darum müssen die Steuern sinken!

    Interview mit Hans-Werner Sinn, Bild, 03.12.2003, 2 Details

  3. "Was bringt die Steuerreform, Herr Sinn?"

    Interview mit Hans-Werner Sinn, Finanzen, 08.2003, 17 Details

  4. Der Weg in den Steuerstaat

    Presseartikel von Hans-Werner Sinn, Markt und Mittelstand, 01/2003, 12 Details

  5. Ohne Perspektiven

    Presseartikel von Martin Werding, Handelsblatt, 05.11.2002, 10 Details

  6. Der Weg in den Steuerstaat

    Presseartikel von Hans-Werner Sinn, Handelsblatt, 17.10.2002, 10 Details

  7. Das Loch in der Staatskasse

    Presseartikel von Hans-Werner Sinn, Süddeutsche Zeitung, 05.10.2002, 2 Details

  8. "Der Irrtum des Herrn Eichel"

    Presseartikel von Hans-Werner Sinn, Die Zeit, 01.08.2002, 26 Details

  9. Die Steuerreform fördert die Unternehmenskonzentration

    Interview mit Hans-Werner Sinn, Handelsblatt, 07.03.2000, 7 Details

Presseecho

  1. Volkswirte kritisieren Steuerpläne

    Presseecho, Handelsblatt, 16.07.2004, 4 Details

  2. Verbände fordern rasche Steuersenkungen

    Presseecho, Financial Times Deutschland, 27.01.2003, 18 Details

  3. Abgeltungsteuer wird für Fiskus zum Flop

    Presseecho, Handelsblatt, 18.12.2002, 4 Details

  4. Steuereinnahmen brechen ein

    Presseecho, Handelsblatt, 27.10.2001, 3 Details

  5. Institute empfehlen Vorziehen der Steuerreform

    Presseecho, Frankfurter Allgemeine Zeitung, 23.10.2001 Details

  6. Opposition befürchtet höhere Mehrwertsteuer

    Presseecho, Handelsblatt, 27.09.2001 Details

  7. Inflation frisst Steuerreform

    Presseecho, Süddeutsche Zeitung, 02.07.2001 Details

  8. ifo: Steuerreform-Effekt durch Inflation schwer beeinträchtigt

    Presseecho, Die Welt, 02.07.2001 Details

  9. Experten fordern gleichmäßige Steuerlast für alle CO2-Energieträger

    Presseecho, Handelsblatt, 09.03.2001 Details

  10. Herbstgutachten: Mängel der Ökosteuer beseitigen

    Presseecho, Handelsblatt, 25.10.2000 Details

  11. ifo für mehr Steuerrechte der Bundesländer

    Presseecho, Handelsblatt, 18.10.2000 Details

  12. ifo sieht mehr Wachstum durch Steuermodell der Union

    Presseecho, Die Welt, 26.05.2000 Details

ifo Spezialthemen